留意这些不交税的状况能够开具发票！

  依据《国家税务总局关于增值税发票办理若干事项的公告 》（国家税务总局公告2017年第45号 ）文件《附件：产品和服务税收分类编码表》的规则，咱们我们都知道了下面这些便是“不交税”项目税收分类编码：

  600未产生出售行为的不交税项目：用于交税人收取金钱但未产生出售货品、服务、非钱银性财物或不动产景象。

  603已申报交纳营业税未开票补开票：在地税机关已申报营业税未开具发票的，补开增值税普通发票。

  《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第53号 ）规则：运用“未产生出售行为的不交税项目”编码，发票税率栏应填写“不交税”，不得开具增值税专用发票。

  方才讲到的这12种状况就能够开具发票税率栏为“不交税”的增值税普通发票。

  答：依据财政部关于印发《增值税管帐处理规则》的告诉（财会2016年22号）文件相关规则：

  第一种：填写附表二35、23行；填写附表四，2、3、4栏；增值税减免税申报明细表2、3、4栏；主表12、14、23行。

  第二种：填写附表二35、26、27、28行，（26行为灰色，不能够手动填写，26行=35行-2行主动带出）填写附表四，2、3、4栏；增值税减免税申报明细表填写2、3、4栏；主表23行。

  假如开的是增值税普通发票，则不需求认证，全额抵扣时：填写附表四，2、3、4栏，增值税减免税申报明细表2、3、4栏，主表23行。

  补白：增值税减免税申报明细表填写的时分“减税性质代码及称号栏次一定要挑选”代码为“0001129914”。

  答：小规模交税人将抵减金额填入《增值税交税申报表(适用于小规模交税人)》第16栏“本期应交税额减征额”。一起要填写增值税减免税申报明细表2、3、4栏。

  主表第16栏“本期应交税额减征额”填写阐明：当本期减征额小于或等于第15栏“本期应交税额”时，按本期减征额实践填写；当本期减征额大于第15栏“本期应交税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额缺乏抵减部分结转下期持续抵减。

  补白：增值税减免税申报明细表填写的时分“减税性质代码及称号栏次一定要挑选”代码为“0001129914”。